Что делать, если пришло налоговое уведомление за прошлые годы? Вопросы по налогам: несуществующие задолженности и не только Надо ли платить налог за год

Главная / Быт

На пресс-конференции, организованной для журналистов в середине декабря, президент России Владимир Путин заявил, что неплохо было бы освободиться от безнадежной налоговой задолженности, накопленной нашими гражданами в прошлые годы.

Так появилась идея о налоговой амнистии, по которой, в частности, физическим лицам с 1 января 2018 года списывается задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся до 1 января 2015 года. Выслушав пожелания главы государства, Минфин тут же подготовил соответствующий законопроект, а Госдума и Совфед приняли его в течение полутора недель. 29 декабря закон о налоговой амнистии подписал Владимир Путин.

В чем суть закона? Государство доказало, что оно может быть добрым, простив гражданам порядка 150 млрд рублей долгов по налогам. Отчасти этой милостью «накрыли» и автовладельцев, которым списали долги и штрафы по транспортному налогу, - те, что накопились у них на 1 января 2015 года. Интересная подробность: подобное государство осуществило и перед предыдущими президентскими выборами…

Что же это получается, господа хорошие? Иван-дурак покорно платил транспортный налог за свою «ласточку», а Федор Тимофеевич три года прятался от налоговиков и судебных приставов и в итоге сэкономил на налогах, пенях и штрафах несколько тысяч, а то и десятков тысяч рублей. Значит ли это, что транспортный налог можно вообще не платить в ожидании всепрощающего закона? Нет, не значит! Во-первых, выборы президента в России только раз в шесть лет. Так что ожидать подобной милости в ближайшие годы не стоит. Во-вторых, государство, объявив налоговую амнистию, заботилось не о гражданах, а в первую очередь о себе. На самом деле, заставить автовладельца уплатить налог за 2014 год (к примеру) все равно не представляется возможным. Все дело в том, что на этот вид сборов существует срок давности, который равен трем годам. То есть, если за три года судебные приставы не смогли обязать владельца авто заплатить долг по закону, сегодня они уже не могут сделать это – сроки вышли (статья 113 Налогового кодекса РФ).

Главное слово, сказанное Путиным по поводу налоговой амнистии на пресс-конференции, - «безнадежные» (речь идет о налоговых долгах граждан – прим. «Мой Мотор»). Это задолженности, которые в буквальном смысле висят в различных базах «мертвым грузом». При этом часть из них была ошибочной (это, например, налоги, выписанные по ошибке, впоследствии обжалованные или забытые). Таким образом, в налоговых базах «копится» неактуальная информация, которую сегодня (1 января 2018 года) просто взяли и обнулили. Просто так этого сделать было нельзя, поэтому и был издан соответствующий закон.

Таким образом, налоговая амнистия по транспортному налогу освободила автовладельцев от уплаты старых долгов. Но это совсем не значит, что водители могут расслабиться и «забить» на приходящие из налоговой «бумажки». Ответственность за перечисление вновь начисленных платежей осталась. Пока срок давности не наступил, вас будут реально «доставать» настойчивыми просьбами и жесткими требованиями заплатить транспортный налог. А пока вы будете прятаться от государства, оно будет начислять вам пени. А еще выпишет штраф (20% от суммы долга). А если не уговорит, то запретит покидать территорию Российской Федерации до того момента, пока вы не рассчитаетесь с долгами.

В 2017 году многие автолюбители были удивлены - им помимо обычного налога за прошедший 2016 год пришел транспортный налог за 2014 год. Причем, уже оплаченный ранее. Почему для законопослушных водителей вновь создали кучу проблем - в ситуации разбирался портал

Напомним, транспортный налог за 2016 год нужно оплатить до 1 декабря 2017 года . Согласно статье 52 Налогового Кодекса РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа физическим лицам должны быть направлены налоговые уведомления на уплату транспортного налога.

Те автолюбители, которые уже получили уведомления, были неприятно удивлены - в них откуда то взялся уже оплаченный ранее транспортный налог за 2014 год. В нашем случае (на фото), ни с того ни с сего в уведомлении появилась строка с расчетом налога на два автомобиля за 8 месяцев 2014 года.

Хотя, оба автомобиля находятся во владении уже давно, да и транспортный налог в 2014 году был оплачен вовремя и полностью. Судя по всему, это ошибка в базе данных налоговой службы. Причем, ошибка массовая - на нее уже жалуются водители из Татарстана, Москвы, Подмосковья, Свердловской области и других регионов России.

В Налоговой службе эти факты прокомментировали очень странно: "Начисления по транспортному налогу за три года пришли даже тем, кто заплатил налог, а информация об имуществе осталась прежней - была такая проблема. Теперь она устранена". То есть, налоговики не отрицают существования проблемы, и даже заявляют о ее решении. Постойте, тогда почему же у всех до сих пор "висят" эти налоги за 2014 год? И как законопослушному гражданину не платить повторно уже оплаченный налог, ведь квитанция одна, общая?

В налоговой дают три варианта решения проблемы:

Во-первых, можно сформировать свое личное налоговое уведомление, такую возможность дает сайт ФНС.
Во-вторых, через кассы "Сбербанка" можно будет уплатить сумму меньшую, чем выставлено в уведомлении.
В-третьих, можно обратиться в свою налоговую инспекцию, они выставят платежные документы уже с корректными суммами.

Как мы видим, во всех трех вариантах решать проблему налоговиков должны обычные рядовые граждане: формировать новое уведомление, стоять в очередях в банк или налоговую инспекцию.

Мы решили направить жалобу прямо из личного кабинета налогоплательщика, приложив к ней скан-копию об оплате транспортного налога за 2014 год. Что из этого получится - обязательно расскажем на страницах сайта .

А пока совет всем автолюбителям:

сохраняйте все квитанции об оплате транспортного налога за предыдущие годы
внимательно проверяйте приходящие налоговые уведомления

Если квитанция не сохранилась, то доказать факт оплаты налога будет проблематично. Кстати, налоговая инспекция имеет право выставлять уведомления за период в три года. Судя по всему, именно поэтому в 2017 году появилась строка за 2014 год - в 2018 году предъявить ее к оплате уже не получится. То есть, не исключено, что в 2018 году в налоговых уведомлениях могут появится строчки уже за 2015 год...

Дата публикации: 28.09.2017 10:08 (архив)

Приближается 1 декабря – предельный срок уплаты физическими лицами налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Большинство налогоплательщиков уже получили уведомления на уплату налогов. Некоторые граждане обнаружили в полученных уведомлениях перерасчет налогов за 2014 или 2015 года, а то и за два года сразу. И «обновленные» суммы налога в несколько раз превысили первоначальные (уже уплаченные по ранее полученным уведомлениям). Естественно люди задались вполне логичными вопросами.

Отвечаем.

Возможность перерасчета налогов, подлежащих уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств прямо предусмотрена Налоговым кодексом.

Однако он допускается не более чем за 3 года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом. То есть в уведомлении, пришедшем в 2017 г. за 2016 год будет расчет налога за 2015 г. плюс возможный перерасчет за 2014 г.

Расчет либо перерасчет налогов за предыдущие налоговые периоды может быть произведен налоговым органом по разным причинам:

Предоставление регистрирующим органом уточненных сведений о характеристиках объекта и (или) зарегистрированных правах;

Заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу;

Изменением законодательства;

Выявлением ошибки в ранее произведенном расчете.

То есть, некоторые налогоплательщики получили уведомления с новыми расчетами налогов за 2014 и 2015 годы и без учета тех сумм, которые уже были уплачены налогоплательщиками за эти годы. Ранее уплаченные суммы за прошлые годы отразились как переплата. Беспокоиться не следует, так как эти суммы будут автоматически зачтены после наступления срока уплаты налога, то есть после 01.12.2017, и переплата обнулится.

Если ранее налог за 2014-2015 годы уплачивался, а в полученном налоговом уведомлении содержится перерасчет налога без учета уплаченных сумм, то уплату необходимо производить за минусом ранее уплаченных сумм.

Рассмотрим примеры:

1. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 385 руб. (налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 70 л.с.).

Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства – 70,5 л.с.

В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 388 руб. (увеличилась на 3 рубля).

За 2016 год налог исчислен в сумме 388 руб. (70,6 л.с. х 5,5 руб.).

В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 391 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом дополнительного начисления налога за 2015 год в сумме 3 рубля).

2. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 800 руб. (налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 100 л.с.).

Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства – 98 л.с.

В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 784 руб. (уменьшилась на 16 рублей).

За 2016 год налог исчислен в сумме 784 руб. (98 л.с. х 8 руб.).

В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 768 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом уменьшения налога за 2015 год на 16 рублей.).

До окончания срока уплаты физическими лицами имущественных налогов осталось совсем немного времени. Оплатить транспортный, земельный и налог на имущество необходимо до 1 декабря. Чтобы не пропустить установленный срок, лучше сделать это в ближайшее время.
Заплати налоги и спи спокойно - казалось бы, известная всем инструкция к действию. Вот только Напомним, заплатить без пени и штрафов можно до 1 декабря. Но бывает и другой вариант развития событий: уведомление получили, но с оплатой не торопятся из-за несогласия с содержимым в письме. Так, в «РВС» поступили несколько обращений от жителей Динского района. Для прояснения ситуаций по частным и общим вопросам мы обратились к начальнику отдела работы с налогоплательщиками межрайонной ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю Валентине Довженко.

Алексей Б. владеет более чем 1300 земельными долями, является одним из крупнейших плательщиков земельного налога – физических лиц в Пластуновском и Красносельском сельских поселениях. Он получил уведомление от 13.07.17 года на сумму более 1 500 000 рублей с указанием о задолженности за 2014 год. Администрация Красносельского поселения предоставила квитанцию за 2016 год на сумму 386386 рублей, без наличия долгов и пеней. Как так получилось, что ранее был сделан расчет, принята плата, а через 3 года вдруг появился долг?

Сделаны запросы в ФГБУ Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, после чего будет сформировано уточненное сводное налоговое уведомление с новым сроком уплаты и направлено налогоплательщику.

Вера К. из Пластуновской продала свою земельную долю восемь лет назад, в 2009 году, имущество было перерегистрировано, восемь лет не было никаких проблем, а сейчас она неожиданно получила квитанцию с требованием оплатить задолженность за отсутствующее имущество за 2014, 2015 и 2016 годы – в общей сумме, превышающей ее месячную пенсию. Как такое могло получиться?

Сделан перерасчет по земельному налогу в сторону уменьшения, поскольку на момент исчисления имущественных налогов сведения ФГБУ Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю сведения об отчуждении земельного участка по адресу: ст. Пластуновская, СПК «Красная звезда» в инспекции отсутствовали. Сформировано уточненное сводное налоговое уведомление со сроком уплаты 17.01.2018 г. и направлено налогоплательщику.

Несовершеннолетнему Дмитрию Е. (2001 года рождения), получившему половину земельной доли по наследству от умершей матери, пришла квитанция на земельный налог на 58436 рублей (расчет за 2014, 2015, 2016 годы). По словам представителя Дмитрия, эта сумма примерно в 40 раз выше реальной (в среднем по району около 900 рублей за земельную долю 2,6 Га), так еще и собственником наследственного имущества юноша стал только в августе 2016 года, поэтому по закону он никак не может быть должником и плательщиком земельного налога за 2014 и 2015 годы.

В соответствии со сведениями ФГБУ Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю сделан перерасчет земельного налога, сформировано уточненное сводное налоговое уведомление и направлено по почте со сроком уплаты 17.01.2018 г.

По вопросу начисления налогов несовершеннолетним поясняем: законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев. Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет) являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, родители, усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

Предположим, гражданин получил налоговое уведомление и видит в нем недостоверную информацию, с которой не согласен. Каковы его действия?

В случае обнаружения некорректной информации налогоплательщики заполняют заявление к налоговому уведомлению (приложение к сводному налоговому уведомлению) и направляют его или предоставляют лично в любой налоговый орган.
Можно также обратиться через официальный сайт Федеральной налоговой службы nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

Некоторые граждане обнаружили в полученных уведомлениях перерасчет налогов за 2014 или 2015 годы, а то и за два года сразу. И «обновленные» суммы налога в несколько раз превысили первоначальные (уже уплаченные по ранее полученным уведомлениям). Как такое могло произойти?

Возможность перерасчета налогов, подлежащих уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, прямо предусмотрена Налоговым кодексом. Однако он допускается не более чем за 3 года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом. То есть в уведомлении, пришедшем в 2017 году за 2016 год, будет расчет налога за 2015 год плюс возможный перерасчет за 2014-й.

предоставление регистрирующим органом уточненных сведений о характеристиках объекта и (или) зарегистрированных правах;

заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу;

изменение законодательства;

выявление ошибки в ранее произведенном расчете.

Как исчисляется налог на имущество? Как рассчитать примерную сумму самостоятельно?

Налог на имущество физических лиц за 2016 год исчисляется, как и прежде, исходя из инвентаризационной стоимости объектов (с учетом коэффициента-дефлятора), умноженной на ставку налога. На 2016 год установлен коэффициент-дефлятор 1,329 (приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 20.10.2015 года № 772 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год»).

Если у налогоплательщика в собственности несколько объектов недвижимости (квартира, жилой дом и др.) на территории одного муниципального образования, то ставка налога будет применяться в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости всего имущества. Чтобы самостоятельно рассчитать примерную сумму налога на имущество, нужно узнать ставку налога, установленную в городском или сельском поселении, в котором находится ваша недвижимость. Эту информацию можно найти на сайте ФНС в разделе "Все сервисы" → "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

По результатам проведенных в этом году перерасчетов ранее начисленные суммы налога (за 2014, 2015 годы) обнулились и сформировались новые налоговые уведомления с указанием нового срока уплаты 01.12.2017 года без указания сумм, уже уплаченных в 2014, 2015 годах.
То есть некоторые налогоплательщики получили уведомления с новыми расчетами налогов за 2014 и 2015 годы без учета тех сумм, которые уже были уплачены налогоплательщиками за эти годы. Ранее уплаченные суммы за прошлые годы отразились как переплата. Беспокоиться не следует, так как эти суммы будут автоматически зачтены после наступления срока уплаты налога, то есть после 01.12.2017 года и переплата обнулится.

Почему гражданин мог не получить бумажного уведомления?

На это есть несколько причин:
- во-первых, если общая сумма налогов не превышает 100 рублей;

Во-вторых, если налогоплательщик пользуется льготой и полностью освобождается от уплаты;

В-третьих, если налогоплательщик подключен к личному кабинету. В данном случае уведомление направляется только в личный кабинет без дублирования на бумажном носителе. Если вы зарегистрировали "Личный кабинет " и хотя бы раз входили в него, дожидаться бумажного уведомления не стоит. Всем неактивным пользователям, забывшим логины и пароли, необходимо обновить информацию и вновь получить возможность входа в кабинет. Сделать это можно, повторно обратившись в инспекцию для выдачи новой регистрационной карты. Или зайти в свой личный кабинет с помощью учетной записи Единого портала Госуслуг.

В инспекции по месту жительства налогоплательщика или нахождения объектов имущества можно получить и бумажный дубликат уведомления. В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2016 году налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 г. № ММВ-7-11/598@, размещенным на интернет-сайте ФНС России).

Дата публикации: 12.09.2017 15:54 (архив)

Налогоплательщики – физические лица уплачивают имущественные налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в соответствии со статьей 52 Налогового Кодекса РФ.

Согласно пункту 2 статьи 52 Налогового Кодекса РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Расчет либо перерасчет налога за предшествующие налоговые периоды может быть произведен налоговым органом по следующим основаниям: изменение налогового законодательства, предоставление регистрирующим органом уточненных сведений об объекте и (или) зарегистрированных правах, заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу, исправление технической ошибки в ранее проведенном расчете налога.

В случаях, когда налогоплательщику произведен перерасчет суммы налога, указанной в ранее направленном налоговом уведомлении, в налоговом уведомлении формируется информация о проведенном перерасчете по соответствующему налогу, по которому произошли изменения.

При этом, формой налогового уведомления предусмотрено отражение исчисленной суммы налога по результатам проведенного перерасчета по каждому объекту за соответствующий налоговый период (год), отражение ранее исчисленных сумм и произведенных налогоплательщиком платежей не предусмотрено.

Налоговые уведомления направляются налогоплательщикам не позднее 30 дней до наступления срока платежа, одновременно с платежными документами на уплату физическими лицами налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

В текущем 2017 году налоговые органы направляют налогоплательщикам сводные налоговые уведомления по расчетам за 2016 год и перерасчетам за 2014 и 2015 годы по сроку уплаты 1 декабря 2017 года.

Обращаем внимание, что сумма налога по результатам проведенного перерасчета за период 2014, 2015 года, подлежащая уплате в бюджет не позднее 01.12.2017, отражается в прилагаемом к налоговому уведомлению платежном документе, в полном объеме без учета ранее произведенных налогоплательщиком платежей в силу нормы статьи 78 Налогового Кодекса РФ, согласно которой зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа.

Таким образом, ранее произведенные налогоплательщиком платежи зачитываются налоговым органом в счет исчисленных по произведенному перерасчету сумм соответствующих налогов по обращению налогоплательщика. При необходимости налогоплательщику формируется уточненный платежный документ для предъявления в банк.

Сумма налога, подлежащая уплате, может быть скорректирована на сумму ранее произведенных за соответствующий период платежей налогоплательщиком самостоятельно при осуществлении платежа в кредитных организациях, в том числе с использованием банкоматов.

Выбор редакции